Налог на недвижимость во Франции (Taxe Fonciere) и налог на проживание (Taxe Habitation)

Владелец недвижимости независимо от статуса резидент* или не-резидент будет должен заплатить налог на недвижимость во Франции(Taxe Fonciere) и налог на проживание (Taxe Habitation).

Налог на недвижимость во Франции включает в себя налог на здание и налог на землю. Если владелец продаёт недвижимость в течении года после того как налог на недвижимость уже был уплачен за целый год, неиспользованная часть налога за не отжитые месяцы будет ему возвращена Нотариусом в день совершения сделки. Новые дома и квартиры освобождаются от уплаты налога на недвижимость во Франции в первые 2 года после введения в эксплуатацию.

Налог на проживание во Франции рассчитывается исходя из условной стоимости аренды данной виллы или недвижимости и занесена в кадастр бюро регистрации недвижимости района, в котором расположена недвижимость. 1 января каждого года владелец недвижимости должен уплатить налог на проживание во Франции. Если владелец продаёт недвижимость в течении года после того как налог на проживание уже был уплачен за целый год, неиспользованная часть налога владельцу не компенсируется.

 

Налог на прибыль во Франции (Plus value)

1. Если вы подходите под статус резидента* и Ваша недвижимость является первичным местом Вашего постоянного проживания, то налог на прибыль во Франции с продажи недвижимости не платится.
2. Если вы не подходите под статус резидента Франции, но проживаете в одной из стран, входящих в Европейский Союз, налог на прибыль с продажи недвижимости платится по ставке 16%.
3. Если вы не подходите под статус резидента Франции и не проживаете в странах, входящих в Европейский Союз, налог на прибыль с продажи недвижимости платится по ставке 33.33%.

После 5 лет владения недвижимостью, процентная налоговая ставка начинает снижаться по 10% в год. После 15 лет владения недвижимостью налог на прибыль во Франции с продажи недвижимости не платится.

Облагаемая налогом прибыль рассчитывается из разницы цены покупки и цены продажи недвижимости. Цена продажи берётся чистой после вычета всех затрат и комиссионных по оформлению сделки. В цену покупки входят нотариальные расходы и комиссионные сборы, которые были заплачены в процессе оформления сделки при изначальной покупке недвижимости. При некоторых условиях, стоимость произведённых ремонтных работ может учитываться и увеличивать базовую стоимость недвижимости. Поэтому важно сохранять все чеки с расходами по капитальному ремонту и счета с описанием проделанных строительных работ.

Налог на прибыль во Франции платится в момент совершения сделки. Нотариус высчитывает налог на прибыль и делает выплату в налоговую инспекцию.

 

Налог на наследство во Франции

Перед тем как перейти к разбору налога на наследство, необходимо сказать несколько слов о существующих способах оформления владения недвижимостью во Франции.

• Единоличное владение
• Совместное владение (En tontine)
• Раздельное совладение (En indivision)

1. Единоличное владение

   При единоличном оформлении недвижимости только на себя покупатель должен планировать заранее, что он собирается с ней делать в будущем: продавать, дарить, завещать. По французским законам, при оформлении дарения, существуют ограничения на то, какая сумма дарения (в виде денег или стоимости недвижимости) и за какой отрезок времени может быть передана в дар, без уплаты налогов. Затем необходимо ждать определённый период времени, перед тем как снова станет возможным передать в дар следующую сумму без уплаты налогов. При оформлении завещания, наследники не освобождаются от уплаты налога на наследство во Франции. При продаже недвижимости владелец должен будет уплатить налог на прибыль.

2. Совместное владение (En tontine)

   При оформлении совместного владения недвижимостью, оба супруга имеют равные права на недвижимость. После смерти одного из супругов, все права собственности переходят к другому супругу без уплаты налогов. И только после смерти второго супруга недвижимость переходит во владением детям, родившимся в этом браке. Детям придётся заплатить налог на наследство во Франции на разницу между стоимостью недвижимости и определённым разрешаемым условным вычетом из этой стоимости. Если остались дети от первого брака, не связанные кровными узами с оставшимся родителем совладельцем , то у них могут возникнуть проблемы с наследованием недвижимости.

   Допустим, муж от первого брака имел 2-х детей. Затем снова женился, купил дом, оформил сделку как совместное владение с новой женой. Допустим, затем родился ещё ребёнок от последнего брака. В этом случае, после смерти мужа, согласно условиям совместно владения,вся недвижимость остаётся жене. Но после смерти жены вся недвижимость останется только ребёнку от последнего совместного брака, так как жена не связана кровными узами с детьми мужа от первого брака. Дети мужа от первого брака не получат в этом случае ничего.

   Если же в подобной ситуации, жена умрёт первой, то после смерти жены, согласно условиям совместно владения, вся недвижимость остаётся мужу. Но после смерти мужа, вся недвижимость будет поделена между тремя детьми: двумя от первого брака мужа и ребёнком от совместного брака, потому что после смерти жены, оставшийся совладелец, муж, связан с двумя детьми от первого брака кровными узами.

   Сложность с совместным владением может также возникнуть, если владелец недвижимости живёт в незарегистрированном, гражданском браке. В этом случае, после смерти владельца недвижимости, оставшийся супруг должен будет заплатить 60% налогов на половину оценочной стоимости недвижимости.

   Если изначально, сделка покупки была оформлена не как совместное владение, то потом поменять на совместное совладение будет уже невозможно. Если между супругами существует значительная разница в возрасте, то налоговые службы могут посчитать такое совместное совладение недействительным и будут рассматривать его как акт дарения, который должен облагаться налогом на дарение. Поэтому перед тем как совершать сделку, очень важно представлять себе все последствия данного решения. Мы готовы предоставить Вам полную консультацию в вопросе наследства, а также порекомендовать Вам опытных юристов, если в этом будет необходимость.

3. Раздельное совладение (En indivision)

   В случае раздельного владения, каждый совладелец владеет определённым процентом недвижимости, который рассчитывается из уровня дохода каждого из супругов. Затем этот процент прописывается в договор о купле-продаже недвижимости (Compromis de Vente) и уже остаётся неизменным навсегда. Если супруги хотят иметь равные доли, то супруг с большим доходом одалживает деньги другому супругу, чтобы он/она могли внести равную долю в покупку недвижимости.

   Проблема с раздельным договором может возникнуть, если один супруг хочет продать недвижимость во Франции, а другой нет. Тогда спор решается в суде и может затянуться на долгий срок, до 3-х лет. В отличие от совместного способа владения недвижимостью, при оформлении раздельного владения, после смерти одного из супругов, дети от всех предыдущих браков получают равные доли владения недвижимостью. В этом случае, всем детям придётся заплатить налог на наследство во Франции на разницу между стоимостью недвижимости и определённым разрешаемым условным вычетом из этой стоимости.

Выбор наиболее оптимального способа владения, совладения при оформлении прав наследства является серьёзным и важным шагом  в процессе оформления сделки купли-продажи недвижимости во Франции, который может иметь ощутимые последствия в дальнейшем. Мы готовы предоставить Вам профессиональную консультацию по всем этим вопросам, перед тем как вы примите окончательное решение.

 

Налог на роскошь во Франции (Impôt de Solidarité sur la Fortune)

Налог на роскошь платится каждый год, на все основные активы, превышающие 790,000 EUR. Под это правило попадают все без исключения владельцы недвижимости, как постоянные резиденты, так и не-резиденты*, т.е. проживающие во Франции меньше чем 183 дня в году. Для не-резидентов Франции учитываются только активы, находящиеся на территории Франции.

Активом признаётся Ваш банковский счёт, автомобиль, яхта, драгоценности, недвижимость во Франции и прочее, находящиеся на территории Франции на 1 января каждого года. При расчёте чистых активов учитывается (вычитается) весь Ваш суммарный долг, включающий долг по кредитным картам, ипотечный кредит и прочие долги. Поэтому, многие люди предпочитают оформлять ипотечный кредит во Франции для покупки квартиры или виллы в любом случае, чтобы уменьшить или избежать налога на роскошь.

Процентная ставка на налог на роскошь зависит от типа недвижимости и колеблется в пределах от 0.55% до 1.8% от оценочной стоимости всех активов. Налоговая декларация заполняется каждый год и должна быть подана не позднее 15 июля. Перед тем как послать налоговую декларацию, Вам необходимо будет получить ИНН, идентификационный номер налогоплательщика.

Существуют различные схемы, позволяющие уменьшить налог на роскошь. О наших услугах в вопросам налогообложения во Франции, вы сможете прочитать в разделе услуг по налоговому планированию.

 

*С точки зрения налогообложения, по налоговому законодательству Франции любой человек считается резидентом Франции, если:

- Он находился на территории Франции больше, чем 183 дня в течении одного календарного года, даже если его постоянное место жительства находится за пределами Франции.

- Постоянное место жительства находится на территории Франции. В этом случае количество дней, которое человек находился во Франции в течении одного года, не имеет значения.